Wat is het verschil tussen operational lease en financial lease

Als ondernemer die een auto wil leasen sta je voor een belangrijke keuze: kies je voor operational lease of financial lease? Beide leasevormen hebben hun eigen kenmerken en voor- en nadelen. Hieronder leggen we uit wat het verschil is tussen deze twee, vergelijken we ze in een tabel en laten we zien waarom financial lease vaak de beste keuze is voor ondernemers.

Wat is operational lease?

Operational lease is een leasevorm die vergelijkbaar is met het huren van een auto voor een vast maandbedrag. De auto blijft in dit geval eigendom van de leasemaatschappij, niet van jou als ondernemer. Belangrijke kenmerken van operational lease zijn onder andere:

• Eigendom bij de leasemaatschappij: De auto blijft gedurende de hele leaseperiode juridisch eigendom van de leasemaatschappij. Jij huurt als het ware de auto en gebruikt hem tegen betaling, maar je wordt nooit de eigenaar.
• Maandelijkse all-in kosten: Je betaalt een vast all-in maandbedrag waarin meestal kosten voor onderhoud, verzekering en wegenbelasting zijn inbegrepen. Alles rond het reguliere onderhoud en beheer van de auto wordt voor je geregeld, zodat je voorspelbare kosten hebt en geen omkijken naar bijkomende uitgaven.
• Geen economisch eigendom of waardeopbouw: Omdat de auto niet op jouw balans komt te staan en niet jouw eigendom wordt, heb je geen economisch eigendom. Je bouwt dus geen waarde op in het voertuig. Aan het einde van het contract lever je de auto weer in bij de leasemaatschappij, zonder dat je een bezit hebt opgebouwd of kunt profiteren van een eventuele restwaarde.

Wat is financial lease?

Financial lease is een zakelijke leasevorm die meer lijkt op een financiering. Hierbij komt de auto op de balans van jouw bedrijf en ben je economisch eigenaar van het voertuig vanaf de start van het contract. In de praktijk houdt financial lease het volgende in:

• Aflossing + rente per maand: Je financiert de auto en betaalt maandelijks een bedrag dat bestaat uit aflossing van de lening plus rente. Met andere woorden, je betaalt de aanschafprijs van de auto in termijnen terug. Kosten zoals verzekering, onderhoud en wegenbelasting zijn niet inbegrepen in het leasebedrag – die regel en betaal je zelf naar eigen inzicht.
• Economisch eigendom & fiscale voordelen: De auto wordt beschouwd als economisch eigendom van jou en staat op de balans van je onderneming. Dit betekent dat je bedrijfsmiddel hebt aangeschaft. Daardoor kun je de betaalde btw over de auto terugvorderen​ en heb je recht op fiscale voordelen zoals investeringsaftrek. Ook zijn de rente en afschrijvingskosten meestal fiscaal aftrekbaar, wat je belastingdruk verlaagt​. (Bij operational lease heb je deze fiscale voordelen niet​.)

Eigendom en waardeopbouw: Aan het einde van de leaseperiode (vaak nadat een eventuele slottermijn is voldaan) ben je volledig juridisch eigenaar van de auto. Je hebt dan een waardevolle asset in je bedrijf. Je kunt ervoor kiezen het voertuig verder te gebruiken zonder maandelijkse lasten, of de auto te verkopen en de opbrengst te investeren in je onderneming. Omdat je elke maand aflost op een auto die van jou wordt, bouw je waarde op binnen je bedrijf gedurende de looptijd van het contract.

Vergelijking tussen financial lease en operational lease

Om het verschil tussen operational lease en financial lease duidelijk te maken, vind je hieronder een overzicht met de belangrijkste punten:

Kostenstructuur

• Financial lease: Je maandtermijn dekt alleen de financiering van de auto. Dit bestaat uit aflossing van het leenbedrag plus rente. Alle overige kosten voor het autobezit – onderhoud, reparaties, verzekering, wegenbelasting, brandstof – betaal je zelf rechtstreeks​. Hierdoor heb je zicht op de daadwerkelijke gebruikskosten en kun je zelf bepalen waar en hoe je onderhoud en verzekeringen regelt. Het voordeel is een lager maandbedrag dan bij een all-in lease, maar je moet wel rekening houden met losse uitgaven voor deze zaken gedurende de looptijd.
• Operational lease: Je betaalt een vast all-in maandbedrag waarbij vrijwel alle kosten voor de auto zijn inbegrepen​. Dit maandbedrag omvat bijvoorbeeld onderhoud, reparaties, verzekering, wegenbelasting en afschrijving van de auto. Je wordt hiermee volledig ontzorgd: onverwachte garagekosten zijn voor de leasemaatschappij. In ruil voor dit gemak ligt het maandbedrag doorgaans hoger dan bij financial lease​, omdat de leasemaatschappij die risico’s en servicekosten in de prijs verdisconteert. Bovendien bouw je met operational lease geen eigen vermogen op in de auto (na de leaseperiode heb je geen eigendom opgebouwd, zie Eigendom hieronder).

Eigendom

• Financial lease: Bij financial lease ben je als ondernemer vanaf dag één de economisch eigenaar van het voertuig​. De auto komt op jouw bedrijfsbalans te staan. Aan het einde van de leaseperiode – meestal na afloop van de afgesproken looptijd en het voldoen van alle termijnen – ben je ook juridisch eigenaar en is de auto daadwerkelijk van jou​. Je hebt dan de vrijheid om de auto te houden voor verder gebruik of bijvoorbeeld te verkopen, omdat hij jouw eigendom is.
• Operational lease: Eigenaarschap blijft bij de leasemaatschappij. Je huurt de auto als het ware voor de duur van het contract. Aan het einde van de leaseperiode moet je het voertuig weer inleveren bij de leasemaatschappij​, tenzij er een optie in het contract is om de auto over te nemen tegen een vooraf bepaalde prijs (dit komt voor bij zogeheten netto operational lease. In een standaard operational lease loop je na jarenlang betalen weg zonder eigendom van de auto – deze is nooit van jou geweest.

Fiscale voordelen

• Financial lease: Omdat de auto eigendom van de onderneming is, kun je profiteren van diverse fiscale voordelen. Zo is de btw over de aankoop/lease te verrekenen, kun je rente en afschrijvingen op de auto aftrekken van de winst en kom je in aanmerking voor investeringsaftrek (indien van toepassing)​. Deze voordelen maken financial lease aantrekkelijk voor MKB’ers en ZZP’ers die hun belastbare winst willen verlagen en hun kapitaal in de bedrijfsvoering willen houden.
• Operational lease: Bij operational lease profiteer je niet van de eigendomsgebonden fiscale voordelen van een auto, aangezien het voertuig niet op jouw balans staat​. Je kunt de leasekosten wel als normale bedrijfskosten opvoeren (het maandbedrag is doorgaans volledig fiscaal aftrekbaar als operationele lease-uitgave), maar er is geen recht op investeringsaftrek, btw-teruggave of afschrijving op het voertuig door jouw bedrijf. In feite huur je de auto, wat fiscaal gezien vergelijkbaar is met het afnemen van een dienst in plaats van investeren in een bedrijfsmiddel.

Flexibiliteit

• Financial lease: Deze vorm van leasen geeft je meer controle en flexibiliteit in het gebruik van de auto. Er is geen kilometeraantal begrensd – je hoeft je geen zorgen te maken over een maximum per jaar of extra kosten voor meer kilometers​. Bovendien bepaal je zelf hoe lang je de auto na de leaseperiode houdt; omdat je eigenaar wordt, kun je de auto blijven rijden zo lang het zakelijk uitkomt of hem verkopen wanneer je wilt. Tussentijds wisselen van auto is bij financial lease ook mogelijk: je kunt in overleg vaak de auto inruilen of het contract afkopen door de openstaande financiering te voldoen, waarna je een nieuw leasecontract kunt afsluiten​. Hoewel hier kosten aan verbonden zijn, is dit doorgaans minder kostbaar en eenvoudiger te realiseren dan een voortijdige beëindiging van een operational lease contract.
• Operational lease: Operational lease scoort minder hoog op flexibiliteit. Je zit vast aan een meerjarig contract met een vooraf bepaald aantal kilometers per jaar (afhankelijk van het contract mag je bijvoorbeeld 20.000 km/jr rijden; meer rijden leidt tot bijbetalingen). Wil je voor het einde van de looptijd van de auto af, dan is dat mogelijk maar meestal niet zonder hoge kosten​. Vroegtijdig uitstappen uit een operational lease contract brengt een forse opzeggingsboete of afkoopsom met zich mee, omdat de leasemaatschappij de gemiste leasetermijnen en waardevermindering in rekening brengt. Ook ben je minder vrij om tussentijds van voertuig te wisselen of aanpassingen aan de auto te doen, aangezien het niet jouw eigendom is. Kortom, operational lease biedt gemak en ontzorging, maar in ruil daarvoor lever je flexibiliteit in gedurende de contractperiode.

Waarom financial lease de beste keuze is voor ondernemers

Uit bovenstaande vergelijking blijkt dat financial lease voor veel ondernemers aantrekkelijker is dan operational lease. Vooral als je als ondernemer waarde hecht aan financiële voordelen en maximale controle, weegt financial lease al snel zwaarder dan het gemak van operational lease. Hieronder de belangrijkste redenen waarom financial lease vaak de beste keuze is:

• Meer fiscale voordelen: Met financial lease kun je als ondernemer profiteren van fiscale regelingen die bij operational lease niet beschikbaar zijn. Zo kun je de btw over de aanschaf van de auto terugvorderen en gebruikmaken van investeringsaftrek. Daarnaast zijn de betaalde rente en afschrijvingen op de auto aftrekbaar van de winst, wat een flinke belastingbesparing kan opleveren​
  leaselinq.nl
  . Dit voordeel zie je niet bij operational lease, waar je de auto niet op de balans hebt staan.
• Maximale controle en vrijheid: Bij financial lease heb jij de controle. Je bepaalt zelf bij welke verzekeraar je de auto verzekert en waar je onderhoud en reparaties laat uitvoeren. Ook zit je doorgaans niet vast aan kilometerbeperkingen of andere strikte gebruiksvoorwaarden die bij operational lease vaak gelden – de auto is immers jouw eigendom. Deze vrijheid stelt je in staat het voertuig helemaal naar eigen inzicht te gebruiken en aan te passen aan jouw bedrijfsbehoeften.
• Waarde opbouwen in je bedrijf: Elke leasebetaling bij financial lease brengt je dichter bij volledige eigendom. Je bent aan het investeren in een auto die uiteindelijk tot jouw bedrijfsbezit gaat behoren. Aan het einde van de looptijd heb je een eigen auto als bedrijfsmiddel, wat bijdraagt aan het vermogen van je onderneming. Je kunt er dan voor kiezen om zonder verdere leasekosten door te rijden, of de auto te verkopen en de opbrengst opnieuw in je bedrijf te steken. Bij operational lease daarentegen sta je na jaren betalen met lege handen, omdat de auto nooit jouw eigendom wordt.

Kortom, voor ondernemers die de lange termijn in ogenschouw nemen en willen profiteren van fiscale voordelen én eigendom, is financial lease in de meeste gevallen de verstandigste keuze. Je behoudt de vrijheid om je wagenpark naar wens te beheren en tegelijkertijd bouw je waarde op binnen je bedrijf.