Investeringsaftrek bij financial lease

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die in een kalenderjaar meer dan een bepaald minimumbedrag investeren in bedrijfsmiddelen. Het bedrag mag je aftrekken van je fiscale winst, waardoor je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting lager uitvalt.

De KIA is bedoeld om kleinere investeringen in het mkb te stimuleren. Investeer je in auto’s, machines, gereedschappen, computers of inventaris, dan tellen die mee voor de regeling. Een auto die je via financial lease aanschaft hoort daar ook bij.

Voorwaarden voor KIA in 2026

Om in aanmerking te komen voor de KIA gelden in 2026 deze hoofdvoorwaarden:

Minimum- en maximumbedrag

Je totale investeringen in een kalenderjaar moeten minimaal 2.901 euro bedragen en maximaal 392.320 euro. Onder deze drempel of boven dit plafond bestaat geen recht op KIA.

Minimumbedrag per bedrijfsmiddel

Een afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minimaal 450 euro kosten om mee te tellen. Een laptop van 300 euro telt dus niet mee, een auto van 25.000 euro vanzelfsprekend wel.

Bestemd voor je onderneming

Het bedrijfsmiddel moet daadwerkelijk in je onderneming worden gebruikt. Auto’s die je uitsluitend privé gebruikt vallen erbuiten. Bij gemengd gebruik (zakelijk én privé) telt het zakelijke deel mee.

Personenauto’s: alleen elektrisch in aanmerking

Let goed op deze uitzondering. Personenauto’s zijn standaard uitgesloten van de KIA. De Belastingdienst maakt alleen een uitzondering voor volledig elektrische personenauto’s. Bestelauto’s (grijs kenteken) en bedrijfswagens vallen wél onder de regeling, ongeacht aandrijving.

KIA-percentages voor 2026

De KIA werkt met staffels. Hoe hoger je totale jaarinvestering, hoe lager het percentage of vast bedrag. Een globale indicatie voor 2026:

Bij investeringen tussen 2.901 en circa 59.170 euro is de aftrek 28 procent van het totale bedrag. Investeer je 25.000 euro? Dan trek je 7.000 euro af van je winst.

Bij investeringen tussen 59.171 en circa 109.574 euro krijg je een vast bedrag van ongeveer 16.568 euro. Boven dat plafond loopt de aftrek geleidelijk af, tot het maximum van 392.320 euro is bereikt. Daarboven krijg je geen KIA meer.

De exacte bedragen worden jaarlijks geïndexeerd door de Belastingdienst. Check voor je aangifte altijd de meest actuele cijfers.

Waarom je bij financial lease KIA kunt aanvragen

Bij wat financial lease precies is word je economisch eigenaar van de auto. Dat is fiscaal het beslissende punt. Omdat de auto op naam van je onderneming komt te staan en op de balans wordt opgenomen, telt hij mee als investering in een bedrijfsmiddel. Je hebt dus recht op KIA.

De auto komt voor de aanschafwaarde op je balans. Lees ook onze blog over financial lease op de balans als je wilt weten hoe dat administratief werkt. Naast de KIA mag je de auto in vijf jaar afschrijven. Hoe dat in zijn werk gaat lees je in onze uitleg over een auto zakelijk afschrijven.

Verschil met operational lease

Bij operational lease als zakelijke leasevorm blijft de leasemaatschappij eigenaar van het voertuig. Jij least het gebruik, niet de auto zelf. Daardoor verschijnt de auto niet op jouw balans en investeer je formeel ook niet. Geen investering betekent: geen KIA.

Wil je optimaal fiscaal voordeel halen uit je bedrijfsauto? Dan is financial lease vrijwel altijd interessanter dan operational lease, alleen al vanwege de KIA.

Hoe vraag je KIA aan?

De KIA hoef je niet apart aan te vragen. Je verwerkt ‘m bij je aangifte inkomstenbelasting (eenmanszaak, zzp) of vennootschapsbelasting (bv) via een aparte rubriek voor investeringsaftrek. Verzamel deze documenten:

De koop- of leasefactuur met aanschafprijs (exclusief btw). Het kentekenbewijs op naam van je onderneming. De boekhoudkundige verwerking van de auto op je balans.

Voor zzp’ers en kleinere ondernemers regelt je boekhouder of administratiepakket de KIA-berekening meestal automatisch, mits je de aanschaf juist hebt geboekt. Heb je geen boekhouder? Op de site van de Belastingdienst staat een rekenhulp.

Rekenvoorbeeld: KIA op een bestelauto van 28.000 euro

Stel: je bent zzp’er en je koopt via financial lease een bestelauto van 28.000 euro (exclusief btw). Verder doe je dit jaar geen andere investeringen.

Je totale investering valt in de eerste schijf. KIA = 28 procent van 28.000 = 7.840 euro. Dit bedrag mag je aftrekken van je winst voor de inkomstenbelasting.

Zit je in de belastingschijf van 37 procent? Dan levert dat een netto belastingvoordeel op van 7.840 × 37 procent = 2.901 euro. Dat is dus alleen aan KIA-voordeel al een aanzienlijk bedrag.

Wil je weten wat een specifieke auto je per maand kost en wat je fiscaal kunt verwachten? Gebruik dan onze tool om je financial lease te berekenen.

MIA en VAMIL voor elektrische auto’s

Investeer je in een elektrische auto of laadpaal? Dan komen er nog twee extra regelingen in beeld:

MIA (milieu-investeringsaftrek) geeft je een extra aftrek bovenop de KIA, oplopend tot 45 procent voor elektrische voertuigen op de Milieulijst. VAMIL (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) laat je 75 procent van de investering in één keer afschrijven, voor een cashflow-voordeel.

De voorwaarden en percentages worden jaarlijks vastgesteld door RVO. Wil je weten wat een elektrische auto fiscaal voor jouw bedrijf betekent? Lees ook onze pagina over een elektrische auto leasen en de uitgebreide blog over de financiële voordelen van elektrisch rijden.

Veelgestelde vragen over investeringsaftrek bij financial lease

Krijg ik KIA op een gebruikte auto?

Ja, ook tweedehands auto’s tellen mee voor de KIA, mits ze nog niet eerder voor de KIA zijn opgevoerd en de aanschafprijs minimaal 450 euro is. Voor een occasion via financial lease geldt dezelfde regeling als voor een nieuwe auto.

Mag een personenauto op benzine of diesel mee voor KIA?

Nee, personenauto’s met een verbrandingsmotor zijn uitgesloten. Alleen volledig elektrische personenauto’s (BEV) tellen wel mee. Bestelauto’s op grijs kenteken en bedrijfswagens vallen altijd onder de regeling, ongeacht de aandrijflijn.

Kan ik KIA en MIA tegelijk aanvragen?

Ja, voor een elektrische auto kun je beide aftrekken combineren. De KIA en MIA stapelen op elkaar. Houd er rekening mee dat de MIA-percentages jaarlijks veranderen en dat het voertuig op de Milieulijst van RVO moet staan.

Wat als ik de auto na een paar jaar weer verkoop?

Als je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf verkoopt en de boekwinst is hoger dan een bepaald drempelbedrag, krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling. Dan moet je een deel van de eerder verleende KIA terugbetalen. Dit speelt vooral bij grotere bedragen.

KIA toepassen op jouw nieuwe auto?

Wil je weten welke auto fiscaal het meeste oplevert en hoeveel KIA je krijgt op een specifieke aankoop? Vraag een vrijblijvende offerte aan of bereken je leasebedrag online. Wij komen binnen 24 uur bij je terug. Onze klanten beoordelen ons met een 9,6 van 10. Bellen of appen kan ook: 053 4304117 (WhatsApp +31 53 4304117) of mail naar info@inleaseautos.nl.