Auto afschrijven zakelijk

Een auto of bus voor je onderneming trek je niet in één keer af van je winst. Je schrijft hem af: je verdeelt de aanschafprijs min de verwachte restwaarde over de jaren dat je hem gebruikt. Per jaar mag dat hooguit 20% van de aanschafprijs zijn.

Bij financial lease doe je dat zelf, want je onderneming is economisch eigenaar van de auto en zet hem op de balans. Van je maandtermijn trek je daarnaast alleen de rente af, want met de aflossing betaal je de auto af die je via de afschrijving al als kosten boekt.

Hieronder rekenen we alles door met één voorbeeld: een bestelbus van € 30.000 zonder btw die je vijf jaar gebruikt, gefinancierd met financial lease.

Wanneer mag je een auto zakelijk afschrijven?

Daarvoor gelden twee voorwaarden: de auto hoort bij je onderneming, en je onderneming is de eigenaar. Bij een eenmanszaak of vof en bij lease is dat niet vanzelfsprekend.

Hoort de auto bij je onderneming?

Bij een bv is dat eenvoudig: een bv heeft geen privévermogen, dus een auto van de bv staat op de balans van de bv. Bij een eenmanszaak of vof hangt het af van het gebruik. Rijd je de auto voor 90% of meer zakelijk, dan hoort hij in elk geval bij je onderneming. Rijd je hem voor 90% of meer privé, dan is het een privéauto die je niet afschrijft. Daartussen mag je in de meeste gevallen zelf kiezen, en die keuze kun je later alleen onder voorwaarden herzien.

Mag je afschrijven als je de auto least?

Bij financial lease is je onderneming vanaf de aanschaf economisch eigenaar, terwijl de financier juridisch eigenaar blijft tot alles is afgelost. Voor de belasting telt het economische eigendom: de auto komt als bezit op je balans, met de financiering als schuld ertegenover, en je schrijft hem af alsof je hem contant had betaald.

Bij operational lease ligt dat anders. Daar is de leasemaatschappij eigenaar en schrijft zij de auto af, en jij boekt de leasetermijnen als kosten.

Afschrijving is dus geen voordeel van financial lease zelf: koop je de auto met eigen geld, dan schrijf je hetzelfde af. Het fiscale verschil tussen contant kopen en financial lease zit in de rente. Die trek je af als kosten, maar je betaalt hem eerst zelf, en via de belasting krijg je er maar een deel van terug. Financieren is fiscaal dus niet voordeliger dan contant betalen; een goede reden om het toch te doen, is dat je je eigen geld liever in je onderneming houdt.

Hoe bereken je de afschrijving op een auto of bus?

De afschrijving per jaar is de aanschafprijs min de restwaarde, gedeeld door het aantal jaren dat je de auto verwacht te gebruiken. De aanschafprijs volgt grotendeels uit de factuur, maar de restwaarde en de gebruiksduur schat je zelf, en die schatting moet je kunnen onderbouwen.

Welke aanschafprijs neem je?

Je gaat uit van de prijs die je voor de auto betaalt, plus bijkomende kosten zoals afleverkosten en de kosten om hem bedrijfsklaar te maken. Kortingen en subsidies trek je eraf, ook als je die pas achteraf krijgt.

Of de btw meetelt, hangt af van je recht op aftrek. Kun je de btw op je zakelijke auto terugvragen, dan schrijf je af over de prijs zonder btw: bij de bus uit ons voorbeeld € 30.000. Kun je de btw niet aftrekken, bijvoorbeeld omdat je de kleineondernemersregeling gebruikt, dan schrijf je af over de prijs met btw, hier € 36.300. Bij een marge-auto staat er geen btw op de factuur en neem je de volledige prijs.

Hoe bepaal je de restwaarde?

De restwaarde is wat de auto naar verwachting nog waard is op het moment dat je hem niet meer voor je onderneming gebruikt. Dat is een schatting, die je volgens de Belastingdienst samen met de leverancier kunt maken. Je kunt ook kijken wat vergelijkbare auto’s nu opbrengen die zo oud zijn als jouw auto aan het einde van de gebruiksduur, met ongeveer de kilometerstand die je dan verwacht. Bewaar bij je administratie hoe je aan het bedrag bent gekomen, bijvoorbeeld met een paar advertenties of de inschatting van de dealer.

Welke gebruiksduur kies je?

De gebruiksduur is het aantal jaren dat je de auto verwacht te gebruiken. In principe is dat de technische levensduur, maar je mag uitgaan van de kortere economische levensduur: de periode waarin de auto nog nut heeft voor je onderneming. Ben je van plan een bus na vijf jaar te vervangen, dan reken je met vijf jaar, ook als hij technisch langer meegaat.

De looptijd van je financiering speelt daarbij geen rol. Financier je een bus over 72 maanden en verwacht je hem acht jaar te gebruiken, dan schrijf je hem af over acht jaar.

Hoeveel schrijf je af op een bus van € 30.000?

Stel dat je een bestelbus van € 30.000 zonder btw koopt, de btw aftrekt en de bus vijf jaar wilt gebruiken. Je schat dat hij daarna nog € 6.000 opbrengt.

Vanaf wanneer schrijf je af?

Je begint met afschrijven zodra je de auto voor je onderneming gebruikt, en in het eerste jaar alleen over de maanden dat je hem had. Gebruik je de bus vanaf 1 juli, dan schrijf je dat jaar zes twaalfde van € 4.800 af, dus € 2.400, en loopt de afschrijving door tot halverwege het zesde kalenderjaar. In de voorbeelden hieronder begint de bus op 1 januari, zodat elk jaar een volledig jaar is.

Hoeveel mag je per jaar afschrijven?

Je mag per jaar hooguit 20% van de aanschafprijs afschrijven. Die grens staat in de Wet inkomstenbelasting 2001 en geldt via de vennootschapsbelasting ook voor een bv. Je leest soms dat je een auto in vijf jaar moet afschrijven, maar de wet noemt geen aantal jaren, alleen dit maximum per jaar.

Met gewone afschrijving kan drie jaar dus alleen als de auto na drie jaar realistisch nog minstens 40% van de aanschafprijs waard is. Verwacht je dat hij minder opbrengt, dan blijf je steken op € 6.000 per jaar. Na drie jaar staat de bus dan nog voor € 12.000 in de boeken. Verkoop je hem dan voor € 6.000, dan boek je in dat jaar € 6.000 verlies. Zo trek je het deel dat je door de grens van 20% niet kon afschrijven alsnog af, in het jaar van de verkoop.

Welk deel van je leasetermijn trek je af?

Je maandtermijn bestaat uit rente en aflossing, en alleen de rente boek je als kosten. Zou je ook de aflossing aftrekken, dan trek je de auto twee keer af: één keer via de afschrijving en nog een keer via de aflossing.

Stel dat je de bus uit het voorbeeld financiert: € 30.000 over 60 maanden, zonder aanbetaling en zonder slottermijn, tegen 9,49%. Dat is de rente in ons aanbod bij een leasebedrag boven € 25.000; je eigen voorstel kan afwijken, afhankelijk van de auto en je kredietprofiel als ondernemer. De termijn is dan € 629,91 per maand, of € 7.559 per jaar, en in de tabel zie je welk deel je daarvan als kosten boekt.

Bedragen afgerond op hele euro’s; de totalen zijn berekend met de onafgeronde bedragen.

Over vijf jaar betaal je € 37.795 aan termijnen en trek je € 31.795 af. Het verschil van € 6.000 is de restwaarde: dat deel van de bus heb je wel betaald, maar het is geen kostenpost zolang de bus het nog waard is. Verkoop je hem na vijf jaar voor € 6.000, dan vallen opbrengst en boekwaarde tegen elkaar weg.

De rente daalt elk jaar, omdat je schuld kleiner wordt. Voor je aangifte heb je daarom per jaar het rentebedrag nodig; dat staat in het aflossingsschema van je financier, en heb je dat niet gekregen, vraag er dan om.

Krijg je naast afschrijving ook investeringsaftrek?

Investeringsaftrek is een aparte regeling: een extra aftrek in het jaar waarin je investeert, bovenop de afschrijving. Het bedrag waarover je afschrijft, verandert er niet door. Een bestelbus kan meetellen voor de investeringsaftrek voor kleine investeringen (KIA), als het totaal dat je dat jaar investeert binnen de onder- en bovengrens van die regeling valt. Een personenauto die niet voor beroepsvervoer bedoeld is, is uitgesloten.

Wat verandert een slottermijn aan je afschrijving?

Een slottermijn verandert niets aan je afschrijving, want die hangt aan de auto en niet aan de manier waarop je hem betaalt. Je schuift er wel een deel van de aflossing mee naar het einde van het contract, waardoor je meer rente betaalt en er aan het einde nog een bedrag openstaat.

Neem dezelfde bus met een slottermijn van € 9.000. Je termijn daalt naar € 512,11 per maand, maar je betaalt over vijf jaar € 9.727 rente in plaats van € 7.795. Die € 1.932 extra rente is aftrekbaar, maar het blijft een kostenpost die je eerst zelf betaalt: via de belasting krijg je er maar een deel van terug.

Wat gebeurt er met de afschrijving als je de auto verkoopt?

Verkoop je de auto, dan stop je met afschrijven. Je vergelijkt de verkoopprijs zonder btw met de boekwaarde op dat moment. Is de opbrengst hoger, dan tel je het verschil als boekwinst bij je winst op; is hij lager, dan boek je het verschil als verlies.

Over de hele periode trek je zo af wat de bus je netto heeft gekost. Bij een verkoop voor € 17.000 is dat € 13.000 (€ 30.000 min € 17.000), en dat is ook wat overblijft van € 14.400 afschrijving min € 1.400 boekwinst. Een te hoge of te lage restwaarde verandert dat totaal dus niet. Hij verschuift alleen het jaar waarin je de aftrek krijgt, en dat kan uitmaken voor de belasting die je betaalt, bijvoorbeeld als je winst van jaar tot jaar sterk wisselt.

Bij de verkoop van je leaseauto los je met de opbrengst eerst de financiering af. Verkoop je de bus na drie jaar voor € 17.000 zonder btw, dan staat er zonder slottermijn nog € 13.721 open. Na het aflossen houd je ongeveer € 3.279 over, of minder als je financier voor eerder aflossen een vergoeding rekent. Dat bedrag is iets anders dan de boekwinst van € 1.400, die je bij je winst optelt. Had je een slottermijn van € 9.000 afgesproken, dan staat er na drie jaar nog € 18.604 open en leg je bij dezelfde verkoop € 1.604 bij.

Wil je na de verkoop een andere auto of bus kopen, dan kun je een boekwinst onder voorwaarden in een herinvesteringsreserve zetten. Je moet dan van plan zijn te herinvesteren, en dat doen in het jaar van de verkoop of in de drie jaar daarna. De winst gaat af van de aanschafprijs van je volgende auto, zodat je daarop minder afschrijft en de belasting later betaalt. Koop je na de verkoop voor € 17.000 een nieuwe bus van € 35.000, dan schrijf je die af over € 33.600.

Kreeg je voor de auto investeringsaftrek, dan kan bij een verkoop binnen vijf jaar na het begin van het jaar van aankoop een deel daarvan terugkomen: de desinvesteringsbijtelling. Die geldt als je dat jaar voor meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt.

Haal je de auto uit een eenmanszaak of vof naar privé, dan werkt dat voor de belasting als een verkoop. Je rekent dan met de waarde in het economische verkeer: wat de auto op dat moment bij een normale verkoop opbrengt. Neem je de bus na vijf jaar mee naar privé en brengen vergelijkbare bussen dan € 8.000 op, dan tel je € 2.000 boekwinst bij je winst op. Heb je bij de aankoop btw afgetrokken, dan reken je zowel bij een verkoop als bij het overbrengen naar privé btw, over de verkoopprijs of over die waarde.

Bestaat willekeurige afschrijving nog in 2026?

Bij willekeurige afschrijving bepaal je zelf wanneer je afschrijft, dus sneller of juist later dan de gewone verdeling. In 2026 kan dat alleen binnen twee regelingen, die voor startende ondernemers en die voor milieu-investeringen, en een gewone personenauto op benzine, diesel of stroom valt onder geen van beide. De tijdelijke regeling waarmee je in 2023 tot 50% willekeurig kon afschrijven, geldt niet voor een auto die je nu koopt.

Stel dat je als starter in je eerste jaar € 18.000 op de bus afschrijft in plaats van € 4.800. Dan heb je in de jaren daarna € 13.200 minder af te schrijven. Je mag de aftrek ook uitstellen, bijvoorbeeld als je winst in je startjaar nog laag is en dezelfde aftrek later meer belasting scheelt.

In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor om de willekeurige afschrijving voor starters per 1 januari 2028 af te schaffen. De startersaftrek daalt volgens dat plan in 2027 al naar € 10 en verdwijnt een jaar later. Het is nog geen wet, maar wil je met afschrijven wachten tot na 2027, vraag dan eerst na of dat na een afschaffing nog kan.

Waar let je op bij het afschrijven van je auto?

• ✓Controleer wat er in de aanschafprijs hoort. Btw alleen als je die niet kunt aftrekken, plus afleverkosten en de kosten om de auto bedrijfsklaar te maken.
• ✓Onderbouw je restwaarde. Bewaar de advertenties of de inschatting waarop je hem baseert.
• ✓Kies de gebruiksduur los van je contract. Hoe lang je de auto gebruikt, telt; de looptijd van de financiering niet.
• ✓Houd de grens van 20% aan. Sneller afschrijven kan alleen met een hogere restwaarde, of als starter op een bus die meetelt voor investeringsaftrek.
• ✓Zet de slottermijn naast je restwaarde. Ligt de slottermijn hoger, dan leg je aan het einde geld bij, los van wat er in je boeken staat.
• ✓Reken een verkoop vooraf door. Boekwinst, btw en een eventuele desinvesteringsbijtelling bepalen mee wat de verkoop je netto oplevert.

Je boekhouder verwerkt de afschrijving in je jaarcijfers, maar de gebruiksduur en de restwaarde kies je het best al bij de aankoop. Dan weet je vooraf wat de auto je per jaar kost en wat er bij een verkoop gebeurt.

Veelgestelde vragen over zakelijk afschrijven

Wil je weten wat een auto of bus je per maand kost als je hem financiert? Stuur ons het kenteken of de advertentielink, dan rekenen we het vrijblijvend voor je uit.